導(dǎo)航
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為更好的做好學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會字19號）、《青島市市級政府采購預(yù)算管理暫行辦法》、（青財(cái)采[2009]13 號）特制定學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度。
一、教育經(jīng)費(fèi)管理制度
（一）學(xué)校的各項(xiàng)收支均納入總務(wù)部門統(tǒng)一管理，建立健全管理制度和工作人員崗位責(zé)任制，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
（二）由校長分管財(cái)務(wù)工作，經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。
（三）根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力情況，本著“量入為出，收支平衡”的原則，編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。計(jì)劃報(bào)經(jīng)校務(wù)委員會批準(zhǔn)后，由總務(wù)部門認(rèn)真組織實(shí)施，確保計(jì)劃圓滿完成。對于基本建設(shè)、校舍維修和設(shè)備購置等大項(xiàng)開支，事先要編制支出預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后按預(yù)算執(zhí)行。
（四）各項(xiàng)支出的原始憑證，要求內(nèi)容真實(shí)合法，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和總務(wù)主任、校長簽字，方可辦理支出。否則，財(cái)會人員不得報(bào)銷。
（五）各項(xiàng)收入來源合法，符合規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)，由總務(wù)部門出具正式收據(jù)。禁止以任何名義向?qū)W生亂收費(fèi)，嚴(yán)禁學(xué)校內(nèi)其它部門私自收取、存放資金。
（六）財(cái)會人員要忠于職守，認(rèn)真履行自己的職責(zé)，正確執(zhí)行財(cái)會制度和財(cái)經(jīng)政策、法令，嚴(yán)格掌握收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確記帳、算帳和報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。做到賬錢、賬物、票章分管，分工明確，保證資金安全，切實(shí)管好用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
（七）各項(xiàng)專用基金嚴(yán)格按規(guī)定提取，分戶核算，?？顚Ｓ?。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要單獨(dú)設(shè)立賬戶和核算。
（八）嚴(yán)格控制各項(xiàng)借款。個(gè)人因特殊情況急需借款的，須經(jīng)校長批準(zhǔn)，并限期交回；個(gè)人因公外出借款的，需經(jīng)校長批準(zhǔn)，要求借款人在事后一周內(nèi)結(jié)清。
（九）嚴(yán)格執(zhí)行控購規(guī)定：禁止亂發(fā)獎金、實(shí)物、補(bǔ)貼。
（十）定期向師生公布有關(guān)經(jīng)費(fèi)的收支情況，并接受師生的監(jiān)督。
（十一）嚴(yán)格按規(guī)定對學(xué)校會計(jì)檔進(jìn)行整理、裝訂、歸檔、保管和銷毀。
二、會計(jì)檔案管理制度
(一)會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表以及其他會計(jì)資料的專業(yè)材料等四部分。
(二)會計(jì)年度終了后，會計(jì)人員對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會計(jì)檔案的整理一般采用分類標(biāo)準(zhǔn)、檔案形成和管理要求和三統(tǒng)一的辦法，并分門別類按各卷的順序編號。
(三)當(dāng)年會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由學(xué)校會計(jì)人員保管一年，期滿后原則上由總務(wù)部門編制清冊移交學(xué)校的檔案部門保管。
(四)會計(jì)檔案管理人員對會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理。會計(jì)檔案的保管期限分永久和定期兩類。會計(jì)憑證采取“三針引線法”按月裝訂，賬簿等其他會計(jì)資料年終裝訂好。整理裝訂好的會計(jì)資料要做到按年分月妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
(五)會計(jì)檔案為學(xué)校提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)總務(wù)主任、校長或上級主管部門批準(zhǔn)；外部借閱會計(jì)檔案，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)總務(wù)主任、校長批準(zhǔn)。借閱應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，并遵守其他有關(guān)借閱規(guī)定，按期歸還。
(六)會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由學(xué)校檔案部門提出銷毀意見，會同財(cái)務(wù)會計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)請學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，在銷毀清冊上簽名、蓋章，并將銷毀情況報(bào)告上級主管部門。對其中未了結(jié)債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)為止。
(七)本規(guī)定如有與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國家規(guī)定為準(zhǔn)。
三、學(xué)校收費(fèi)檢查和財(cái)務(wù)收支審批制度
為規(guī)范學(xué)校收費(fèi)和財(cái)務(wù)支出，根據(jù)要求和學(xué)校實(shí)際情況，規(guī)定如下：
（一）收費(fèi)檢查報(bào)告
1.嚴(yán)格按上級規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，使用《學(xué)校收費(fèi)管理手冊》，憑《收費(fèi)許可證》收費(fèi)。不得自立收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，各項(xiàng)收費(fèi)都要給學(xué)生個(gè)人出具《事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)》，按財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，納入總務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他部門和個(gè)人一律不得收取和管理資金。
3.按規(guī)定用途掌握使用好各項(xiàng)收費(fèi)，每學(xué)期向?qū)W生公布收費(fèi)情況，接受學(xué)生、家長的監(jiān)督。
4.學(xué)校每學(xué)期要對各項(xiàng)收費(fèi)情況進(jìn)行自查。
（二）財(cái)務(wù)收支審批
1.學(xué)校一切收入均由總務(wù)部門統(tǒng)一管理核算。學(xué)校一切開支必須按學(xué)校規(guī)定的權(quán)限，經(jīng)有關(guān)人員簽字并經(jīng)校長審批后予以報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷。
2.要建立支出報(bào)告制度，大額支出要有校辦公會研究決定。
3.嚴(yán)格驗(yàn)收報(bào)銷手續(xù)。購入物品的單據(jù)，必須有經(jīng)辦人、保管員驗(yàn)收和總務(wù)主任、校長審查簽字后，方可報(bào)銷。手續(xù)不全或不合理的發(fā)票及白條、字跡模糊的單據(jù)一律不予報(bào)銷。任何人不得以領(lǐng)代報(bào)。
4.加強(qiáng)支票管理、使用支票要填寫“申請單”經(jīng)總務(wù)主任、校長審批后方可簽發(fā)。
5.予借款要隨時(shí)結(jié)算，不能跨月。到外地出差借款，應(yīng)返回后五日內(nèi)結(jié)清。
6.嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支的批準(zhǔn)手續(xù)和權(quán)限。
四、財(cái)務(wù)工作規(guī)范化要求
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化管理，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督、檢查工作，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和市教委要求，對財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、財(cái)務(wù)內(nèi)部的相互制約、財(cái)務(wù)會計(jì)分析、財(cái)務(wù)賬務(wù)程序、原始記錄的管理、財(cái)務(wù)檢查工作，要求如下：
（一）對財(cái)務(wù)人員的要求
1.堅(jiān)持四項(xiàng)原則，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的思想。
2.熱愛本職工作，以高度的事業(yè)心和責(zé)任感，勤勤懇懇認(rèn)真履行各項(xiàng)崗位職責(zé)，為教育教學(xué)、為師生生活提供良好的服務(wù)。
3.樹立良好的職業(yè)道德，與財(cái)物、金錢打交道保持廉潔奉公，不謀私利，時(shí)刻把黨和國家的利益放在首位。
4.堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法，照章辦事，自覺維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全。要對所有人員一視同仁，不拿原則作交易、送人情
5.加強(qiáng)政治思想和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力掌握專業(yè)知識和現(xiàn)代管理方法，不斷提高服務(wù)水平和管理技能。
6.自覺遵守單位的規(guī)章制度，以身作則，與人為善，團(tuán)結(jié)同志，處理好與廣大師生的關(guān)系。
7.實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，不擺花架子。要如實(shí)反映情況，向領(lǐng)導(dǎo)和群眾講清上級政策規(guī)定。
8.不斷總結(jié)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，建立各項(xiàng)管理制度，切實(shí)把工作做好。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部互相制約
為適應(yīng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，保證資金的安全，特制訂本制度。
1.會計(jì)人員之間的分工應(yīng)遵照《會計(jì)法》的規(guī)定，確定約束牽制關(guān)系，貫徹“會計(jì)和出納分設(shè)”、“印鑒和票據(jù)分管”的原則。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計(jì)不得兼管現(xiàn)金。
2.會計(jì)人員必須定期與出納員核對賬目，并查對銀行對賬單，做到賬賬相符，賬單相符。對未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
3.出納人員在每日業(yè)務(wù)結(jié)賬時(shí)，要核對賬款?？倓?wù)主任要做到不定期的檢查，一周應(yīng)最少一次，對庫存的限額、長、短款及時(shí)進(jìn)行處理。
4.出納人員負(fù)責(zé)各類票據(jù)的管理，尤其對購入的收據(jù)應(yīng)妥善登記保管。有關(guān)部門領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并及時(shí)結(jié)算和追繳。單位不得出借收據(jù)。
（三）關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)分析的規(guī)定
1.財(cái)務(wù)人員每年在三月前做出學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究確定。每季度末向校長匯報(bào)季度的財(cái)務(wù)收支情況。七月初和次年1月份進(jìn)行半年和全年財(cái)務(wù)活動分析，采用比較分析法，對學(xué)校預(yù)算的編制和執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債的構(gòu)成及資產(chǎn)使用情況、收入支出情況和經(jīng)費(fèi)自給水平、定員定額情況、財(cái)務(wù)管理情況等進(jìn)行分析。同時(shí)寫出分析報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括：基本情況、分析主要因素、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題和提出建議。
2.出納人員每學(xué)期開學(xué)后兩周前，書面報(bào)告校長、總務(wù)主任學(xué)雜費(fèi)及其他交費(fèi)情況。對未交人員查出原因，說明情況。
3.校財(cái)產(chǎn)管理員每學(xué)期末將財(cái)產(chǎn)清查登記表和財(cái)務(wù)清查盤虧及盤盈情況查明原因，寫出分析報(bào)告，報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)。
（四）賬務(wù)處理程序
根據(jù)國家財(cái)政部“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化”的要求，賬務(wù)處理應(yīng)做到：
1.根據(jù)“事業(yè)行政單位會計(jì)制度”、“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”的要求設(shè)置總賬、收入、支出、往來款項(xiàng)、專用基金、現(xiàn)金、銀行存款日記賬和其他輔助性賬簿，并認(rèn)真按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算。會計(jì)年度自公歷一月一日起到十二月三十一日止。
2.學(xué)校會計(jì)應(yīng)按“事業(yè)行政單位會計(jì)制度”的規(guī)定設(shè)置和使用相關(guān)的會計(jì)科目，不得隨意合并、增減。記賬方式采用“借、貸”記賬法。
3.原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序應(yīng)符合“規(guī)范化”要求。
4.學(xué)校應(yīng)以通用記賬憑證作為記賬憑單。記賬憑單應(yīng)根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（性質(zhì)）分別填制。
5.根據(jù)編制的記賬憑證登記總賬、明細(xì)賬或輔助賬。做到字跡工整、摘要清楚、數(shù)字規(guī)范、賬賬相符。
6.根據(jù)登記完整、核對無誤地會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)由校長、總務(wù)主任審閱簽章。
7.會計(jì)檔案按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度定期整理歸檔，妥善保管。調(diào)閱和銷毀要符合規(guī)定手續(xù)。
8.學(xué)校的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須通過總務(wù)部門統(tǒng)一管理核算。
五、財(cái)務(wù)原始記錄管理
（一）原始記錄是會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，要確保原始憑證正確、合理和合法。
（二）自制原始憑證要具備以下要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)、金額。
（三）原始憑證的填制要做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚、順序使用。
（四）外來原始憑證必須有校長、總務(wù)主任、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽名，各種手續(xù)齊全時(shí)方可報(bào)銷。
（五）丟失原始憑證必須有對方開出的證明，責(zé)承有關(guān)人員寫明丟失原因經(jīng)總務(wù)主任、校長審查批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。
（六）對已發(fā)生的不符合原始憑證的要求的憑證，填制“付款（報(bào)銷）單”寫明報(bào)銷內(nèi)容，原始單據(jù)張數(shù)，報(bào)銷金額，經(jīng)校長、總務(wù)主任、報(bào)銷人等三人以上簽字，視同自制原始憑證報(bào)銷。
（七）原始憑證在實(shí)現(xiàn)收付之前，必須經(jīng)審核人員審核簽字，收付之后出納人員要在原始憑證上加蓋“收付訖”印章。
六、行政會計(jì)崗位責(zé)任
（一）根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)工作人員工作細(xì)則》的要求，熟練掌握國家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)政法規(guī)，遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)要及時(shí)制止、糾正，重大問題及時(shí)向校長匯報(bào)。
（二）分清資金渠道，合理使用資金，嚴(yán)格掌握開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核原始憑證，對違反規(guī)定的收支拒絕入帳，對內(nèi)容不全、手續(xù)不完備、數(shù)字差錯(cuò)、書寫不清的憑證要退回補(bǔ)填、更正或重辦，遇有偽造單據(jù)、涂改憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為要及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。
（三）按《會計(jì)工作人員規(guī)則》正確使用科目，填制會計(jì)使用憑證、建立、登記會計(jì)賬簿。
（四）定期與總財(cái)產(chǎn)管理員核對固定資產(chǎn)帳和材料帳，及時(shí)處理添置、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢等手續(xù)，做到帳帳相符。
（五）按《會計(jì)檔案管理辦法》的要求建檔歸檔，將一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他資料及時(shí)整理裝訂，并妥善保管，嚴(yán)格調(diào)閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。
（六）組織編制年度、季度、月份各種預(yù)決算報(bào)表，每月上報(bào)一份學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費(fèi)使用報(bào)表，統(tǒng)計(jì)報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，帳表相符，報(bào)送及時(shí)，不弄虛作假。
（七）編制工資報(bào)表（獎金、加班費(fèi)等各種津貼發(fā)放表），協(xié)助出納員做好發(fā)放。
（八）根據(jù)學(xué)校要求和上級機(jī)關(guān)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門檢查的意見及時(shí)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
（九）代管學(xué)校工會帳目。
（十）管理好學(xué)校的空白支票。
（十一）完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)性工作。
七、行政出納員崗位職責(zé)
（一）端正為教育服務(wù)為師生服務(wù)的思想，鉆研業(yè)務(wù)，按《會計(jì)法》和《會計(jì)人員工作規(guī)則》的要求，做好學(xué)校行政經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)金、支票的收付工作。
（二）掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按上級規(guī)定辦理現(xiàn)金或銀行收支業(yè)務(wù)。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真審核原始憑證，對違反規(guī)定的拒絕辦理。對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字差錯(cuò)或涂改、所附票據(jù)與報(bào)銷金額不符、書寫不規(guī)范以及主管會計(jì)認(rèn)為不符合要求的憑證均應(yīng)退回補(bǔ)填、更正或重辦，如遇偽造單據(jù)、涂改憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
（四）在原始憑證的右上角編制順序號，分別登記于現(xiàn)金帳、銀行帳。記帳要數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，書寫整潔，登記及時(shí)。
（五）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理?xiàng)l例，切實(shí)執(zhí)行庫存現(xiàn)金不超過銀行限額規(guī)定，超規(guī)定數(shù)額現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。應(yīng)支付現(xiàn)金及時(shí)提款付清，不坐支、不白條抵庫，要日清月結(jié)。若違反規(guī)定要追究責(zé)任。
（六）熟悉銀行結(jié)算制度，認(rèn)真保管各種結(jié)算票據(jù)。對支票的購入、簽發(fā)要登記，不簽發(fā)空頭支票。轉(zhuǎn)帳支票的發(fā)放必須憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，簽發(fā)時(shí)要寫明日期、用途、規(guī)定限額等。不能一人同時(shí)取走多張支票，過期未用的要及時(shí)索還，已用的要及時(shí)催辦報(bào)銷，作廢的要及時(shí)加蓋“作廢”印章交會計(jì)入帳保存，要按銀行對帳單及時(shí)對帳，不符要及時(shí)查詢、核對、調(diào)整并按時(shí)間順序?qū)y行對帳單據(jù)裝訂成冊，作為檔案妥善保管。
（七）不出借帳戶，拒絕辦理不符合財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)金或銀行收付業(yè)務(wù)。
（八）組織工資、資金及各種補(bǔ)貼的發(fā)放，做到及時(shí)無誤。
（九）嚴(yán)格管理好收據(jù)，發(fā)給班主任收費(fèi)的收據(jù)要編號登記，在開學(xué)后的半月內(nèi)結(jié)算收回、核復(fù)，年底全部整理入檔，不能跨年度使用，嚴(yán)禁將收據(jù)存放在個(gè)人的手中。
（十）庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、支票等一切票證必須入保險(xiǎn)箱存放，認(rèn)真檢查保險(xiǎn)箱的關(guān)鎖以免損失，若因失職造成損失由出納員負(fù)責(zé)。
（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)性工作。
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