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一、出臺(tái)背景
為深入推進(jìn)財(cái)政科學(xué)管理試點(diǎn)工作，構(gòu)建市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度體系，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算支出管理。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2024〕2號(hào)）完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理工作和提升國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出效能的改革意見(jiàn)，青島市財(cái)政局出臺(tái)《青島市市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出管理辦法》（青財(cái)資〔2025〕54號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。
二、主要內(nèi)容
（一）優(yōu)化預(yù)算編報(bào)流程。
建立科學(xué)規(guī)范的預(yù)算編報(bào)流程，完善財(cái)政支出統(tǒng)籌使用機(jī)制。預(yù)算企業(yè)編制項(xiàng)目支出計(jì)劃建議后報(bào)送預(yù)算單位，同步抄送財(cái)政部門；預(yù)算單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審核后在預(yù)算一體化系統(tǒng)中完成項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，在科學(xué)論證的基礎(chǔ)上編制單位項(xiàng)目預(yù)算初步安排建議報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的建議項(xiàng)目及項(xiàng)目庫(kù)內(nèi)其他儲(chǔ)備項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審后，根據(jù)收入規(guī)模、支出方向、績(jī)效結(jié)果等因素進(jìn)行統(tǒng)籌平衡后，將年度項(xiàng)目支出預(yù)算控制數(shù)下達(dá)給預(yù)算單位。預(yù)算單位根據(jù)一下結(jié)果進(jìn)一步完善后，將單位預(yù)算建議草案報(bào)送財(cái)政部門。
（二）加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目管理。
《辦法》明確預(yù)算支出實(shí)施項(xiàng)目管理，明確入庫(kù)項(xiàng)目應(yīng)具備的基本要求，在要求預(yù)算企業(yè)及預(yù)算單位科學(xué)論證、審核支出項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，財(cái)政部門匯總形成年度預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，并按規(guī)定對(duì)項(xiàng)目庫(kù)內(nèi)項(xiàng)目開(kāi)展評(píng)審。預(yù)算項(xiàng)目的確定與調(diào)整調(diào)劑都應(yīng)在經(jīng)過(guò)充分論證、審核及評(píng)審的項(xiàng)目庫(kù)范圍內(nèi)進(jìn)行，進(jìn)一步提升資金安排使用的科學(xué)性、有效性和精準(zhǔn)性。
（三）規(guī)范預(yù)算資金使用。
為保障資金專款專用、提高資金使用效率，創(chuàng)新建立了“先評(píng)估后撥付”的資金支出機(jī)制，項(xiàng)目資金須經(jīng)評(píng)估通過(guò)后予以撥付，進(jìn)一步保障財(cái)政資金規(guī)范、高效使用。每年8月底前，預(yù)算單位應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門完成對(duì)資本性支出項(xiàng)目的評(píng)估，對(duì)評(píng)估認(rèn)定進(jìn)展順利、能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目安排資金撥付。
（四）明確項(xiàng)目調(diào)劑規(guī)范。
對(duì)于評(píng)估認(rèn)定無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，預(yù)算單位應(yīng)在10月底前向財(cái)政部門提出項(xiàng)目調(diào)劑申請(qǐng)，財(cái)政部門統(tǒng)籌安排后按程序提報(bào)市政府。明確往年資金的調(diào)劑程序，對(duì)于以前年度已執(zhí)行的作為企業(yè)資本金注入的項(xiàng)目資金調(diào)劑，確因市場(chǎng)環(huán)境變化、工作任務(wù)調(diào)整等原因?qū)е略?xiàng)目不再開(kāi)展的情況，應(yīng)依法履行減資程序，并參照存量資金管理規(guī)定，將有關(guān)資金上交國(guó)庫(kù)。仍作為企業(yè)資本金注入用于支持新項(xiàng)目的，預(yù)算單位向財(cái)政部門提出支出建議，財(cái)政部門統(tǒng)籌安排后按程序提報(bào)市政府。
（五）提升績(jī)效管理水平。
《辦法》規(guī)定，將明確的績(jī)效目標(biāo)作為申報(bào)項(xiàng)目的必要條件；將績(jī)效目標(biāo)審核意見(jiàn)和以前年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算編制的重要依據(jù)；將能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期績(jī)效目標(biāo)作為是否撥付項(xiàng)目資金的重要參考。科學(xué)合理設(shè)定績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)，實(shí)行績(jī)效執(zhí)行監(jiān)控，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，提升預(yù)算資金使用效益。
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